企业减负，税务先行

　　“营改增”自2012年1月在上海启动试点以来，受到了全国范围内各行业的广泛关注。

　　从12年年初到现在，“营改增”的试点工作已经进行了1年半的时间，虽然试点地区的整体改革过程比较顺利，服务业特别是现代服务业发展加快，但对于企业而言仍存在一些问题，李军认为最大的问题还是企业的准备不够充分。很多企业早早买好了发票和设备，便认为自己一切准备就绪，做好了“营改增”的准备，但这其实是远远不够的。李军建议企业应该从四个方面来准备这次的改革。首先是实务方面的准备，包括增值税发票的管理，申报的准备，相关文件的存档等一系列流程性的工作;在这个方面，一般企业做的不错，同时，很多企业仅限于此。

　　其次，企业需要制定合理的销售定价策略，同时与供应商就采购价格进行沟通，从两方面进行准备，最大程度保证抵扣链条的完整性。增值税与营业税不同，是价外税，制定合理的定价策略尤为重要，如果将所有税负转嫁给客户，也许会减弱企业在市场的竞争力，如果企业自己来独自承担，又会造成企业利润的下滑。因此，李军建议企业需要审视自己在市场中的地位及竞争力，选择合适的定价方式。对于在市场中占有强势地位的企业而言，可以考虑转移全部税负，因为他们具有较强的议价能力;一些小规模的企业可以选择观望，跟从的策略;同时对于一些希望扩大市场份额的企业来说，主动帮助客户分担一部分增值税，从而实现价格上的优势无疑是扩大市场占有率的好办法。

　　第三是企业对ERP系统及内控流程的调整。李军建议企业与系统提供商多进行沟通协商，并且尽早将系统调试好。增值税政策的改变会对ERP系统产生很多影响，企业需要留出足够的时间根据自身情况对系统进行调整，安装以及试运行。比如ERP系统与金税系统的数据传输，如果不能通过系统自动进行，而是需要人工操作，这样不仅会降低效率，对资料的可靠性也会产生影响。

　　另外，与企业内部外部进行充分的沟通也能使企业在税收政策变革中抢占先机。由于营业税由地税局负责，增值税由国税局负责，不同的税务局对于同一政策的理解也会存在差异，企业尽早地与税务机关进行沟通，根据税务局的最新要求及时作出调整。李军建议：“各企业应尽快与相关的管理决策层和税务咨询顾问共同寻求有效的税务优化方案，另外与主管税局保持良好沟通以及时获得最新的政策讯息也非常重要。”

　　除了企业自身需要为“营改增”做好准备外，“营改增”过程中的难免会有一些问题需要解决，一些政策有待进一步的解释和细化。无论是税务部门还是企业自身在这方面都还有很多值得完善的空间，重要的是只要找到问题所在，就总有办法去解决和消化。正如那句老话“虽然道路艰辛，但前途是光明的。”

　　去年“营改增”在部分城市刚刚开始试点时，交通运输行业税负不降反增引起了大家的关注，这主要是由于抵扣链条的断裂和实际操作中的一些政策衔接的问题造成的。李军介绍说，虽然主管部门并没有为此出台新的政策，由于企业操作越来越规范，通过与上下游的沟通协调，税负增加的行业情况整体正在好转，影响也逐步减小。

　　企业通过积极采取各种措施可以减少负面影响，但行业整体也会存在一些共同的问题，李军强调8月1号开始推广营改增政策与之前政策的主要变化之一在于取消了一些特定行业差额征税的政策，例如交通运输业，包括像仓储服务及国际货物运输代理的服务。对于货运代理、船舶代理、航空公司、船舶公司等企业而言，取消差额征税而改用全额征收增值税，增加的这一部分税负如果不能转嫁给客户则需要自己承担。由于客户不一定全部可以抵扣增值税或者申请到出口退税，所以对于企业来说，想要将按增值税全额向客户进行增收会有难度。即使客户可以抵扣，但由于时间差会占用其一部分资金，对客户而言也不一定乐意接受，有可能会选择海外的一些代理企业。反之，如果货代企业自己承担这一部分税负，便会侵蚀他们的利润，这对于近两年来本已不景气国际航运业而言无疑是雪上加霜，甚至可能造成全行业的亏损。目前很多货代企业都在通过各种渠道积极地向国家的有关部门在进行反映这个情况，毕竟任何一项改革的顺利实施需要方方面面的共同努力，过程不会尽善尽美，但通过有效的沟通，一定会找到更优的解决途径。

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