内部控制制度审计流程
内部控制制度审计流程
一、目的
内部控制审计的目的是合理地保证组织实现以下目标:
(一)遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度;
(二)信息的真实、可靠;
(三)资产的安全、完整;
(四)经济有效地使用资源;
(五)提高经营效率和效果。
二、内部控制制度审计程序说明
(一)了解组织岗位设置、人员配备是否符合内部控制要求。
(二)审阅组织各种文件,了解各项内部控制制度,取得与审计内容有关的信息。
(三)找出组织各项内部控制关键控制点,绘制内部控制标准流程图。
(四)运用《内部控制制度问题式调查表》对组织内部控制状况进行调查。
(五)对内部控制调查结果进行分析,进行健全性测试,找出组织内部控制的弱点。
(六)对组织内部控制的健全性和合理性进行初步评价,对控制弱点进行分析。
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