重点之对账

　　对账一般可以分为账证核对、账账核对和账实核对。

　　(一)账证核对

　　账簿是根据经过审核之后的会计凭证登记的，但实际工作中仍有可能发生账证不符的情况，记账后，应将账簿记录与会计凭证核对，核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否相符，做到账证相符。

　　(二)账账核对

　　账账核对是指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。

　　1.总分类账簿之间的核对

　　全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计

　　全部账户的借方期初余额合计=全部账户的贷方期初余额合计

　　全部账户的借方期末余额合计=全部账户的贷方期末余额合计

　　2.总分类账簿与所属明细分类账簿核对

　　总分类账各账户的期末余额应与其所属的各明细分类账的期末余额之和核对相符。

　　(1)总分类账户的期初余额=所属的明细分类账户的期初余额之和

　　(2)总分类账户的本期借方发生额=所属的明细分类账户的本期借方发生额之和

　　(3)总分类账户的本期贷方发生额=所属的明细分类账户的本期贷方发生额之和

　　(4)总分类账户的期末余额=所属的明细分类账户的期末余额之和

　　3.总分类账簿与序时账簿核对

　　检查现金总账和银行存款总账的期末余额，与现金日记账和银行存款日记账的期末余额是否相符。

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