银行日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=银行存款实际余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付
将等号右边的后两项挪到等号左边，公式变形为：
银行日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付-企业已收银行未收+企业已付银行未付=银行存款实际余额
也就是将银行日记账余额调节为和银行存款实际余额一致即可。
既然月底需要将银行日记账余额调节为和银行存款实际余额一致，那么能不能平时就按银行存款发生额记账呢?这样每天银行日记账余额和银行存款余额都是一致的，月底的调节表甚至可以不做了。
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