债务风险状况分析指标

　　知识点：债务风险状况的分析指标

　　1.资产负债率

　　1)公式

　　资产负债率=负债总额÷资产总额×100%

　　2)应用

　　①适度的资产负债率表明投资人、债权人的投资风险较小，企业经营安全、稳健、有效，具有较强的筹资能力;

　　②债权人希望资产负债率越低越好，表明其债权越安全;

　　③所有者希望资产负债率越高越好，表明其控制的经济资源越多，在收益率大于债务成本率时，所有者可以获得更多的利益。

　　2.已获利息倍数

　　1)公式

　　已获利息倍数=息税前利润÷利息支出

　　2)应用

　　越高表明企业的债务利息偿还越有保证，偿付债务利息的风险越小。

　　3.速动比率

　　1)公式

　　速动比率=速动资产÷流动负债×100%

　　速动资产=流动资产-存货-其他流动资产

　　=货币资金+交易性金融资产+应收及预付款项

　　2)应用

　　①越高表明偿还流动负债能力越强;

　　②超过一定的限度，可能会降低资产的利用效果;

　　③一般情况下，速动比率为1，表明企业既有良好的债务偿还能力，又有合理的流动资产结构;

　　④速动比率合理水平的行业差异较大。

　　4.现金流动负债比率

　　1)公式

　　现金流动负债比率=年经营活动现金流量净增加额(即：经营现金净流量)÷年末流动负债×100%

　　2)应用

　　越大表明企业经营活动产生的现金净流量保障企业按时偿还到期债务的能力越强，不影响企业的正常经营活动，而且可以保证产生持续的偿债能力。

　　5.带息负债比率

　　1)公式

　　带息负债比率=带息负债÷负债总额×100%

　　其中：带息负债=短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息

　　2)应用

　　越小表明企业偿债压力越小，债务风险越小。

　　6.或有负债比率

　　1)公式

　　或有负债比率=或有负债余额÷(所有者权益+少数股东权益)×100%

　　其中：或有负债余额=已贴现承兑汇票+担保余额+贴现与担保外的被诉事项金额+其他或有负债

　　2)应用

　　越小表明企业潜在债务风险越小。

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