一建复习知识点：违反税法的责任

违背税法的职责

1)法律职责的形式

·经济职责首要包括加收滞纳金和赔偿损失。

·行政职责首要包括行政处罚和行政处分。前者首要是关于缴税人和扣缴义务人的，首要包括责令期限改正，责令缴缴税款;采用税收保全办法和税收强制执行办法;罚款;吊销税务挂号证，收回税务机关发给的票证，吊销营业执照等。行政处分是关于税务机关的工作人员的，首要包括警告、记过、记大过、降级、革职和开除。

·刑事职责首要包括罚金、拘役、有期徒刑、无期徒刑。

2)首要违法行为的法律职责

·缴税人未按照规矩期限缴缴税款的，扣缴义务人未按照规矩期限解缴税款的，税务机关除责令期限交纳外，从滞缴税款之日起，按日加收滞缴税款万分之五的滞纳金。

·缴税人有下列行为之一的，由税务机关责令期限改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款：未按照规矩的期限申报处理税务挂号、改变或许注销挂号的;未按照规矩设置、保管账簿或许保管记账凭据和有关资料的;未按照规矩将财务、会计准则或许财务、会计处理办法和会计计算软件抄送税务机关备检的;未按照规矩将其全部银行账号向税务机关陈说的;未按照规矩设备、使用税控设备，或许损毁或私行改动税控设备的。

·对缴税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或许少缴的税款、滞纳金，并处不缴或许少缴的税款50%以上5倍以下的罚款;偷税数额占应缴税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或许因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或许拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金;偷税数额占应缴税额的30%以上并且偷税数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金。

·缴税人欠缴应缴税款，采用转移或许躲藏工业的办法，阻碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款;欠缴税款数额在1万元以上不满10万元的，处3年以下有期徒刑或许拘役，并处或许单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金;数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有其徒刑，并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金。以暴力、挟制办法拒不缴缴税款的，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，处3年以下有期徒刑或许拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金;情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚款。

·缴税人、扣缴义务人的开户银行或许其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查缴税人、扣缴义务人存款账户，或许拒绝执行税务机关作出的冻住存款或许扣缴税款的决定，或许在接到税务机关的书面通知后帮忙缴税人、扣缴义务人转移存款，形成税款丢掉的，由税务机关处10万元以上50万元以下的罚款，对直接担任的主管人员和其他直接职责人员处1000元以上1万元以下的罚款。

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