(一)还本付息的资金

　　按照国家现行财税轨制的划定，贷款还本的资金首要搜罗可用于了偿借债的利润、固定资产折旧、无形资产及递延资产摊销费和其他还款资金。

　　1.利润

　　用于了偿贷款的利润，一般应是提取了盈利公积金、公益金后的未分配利润。如不美观是股份制企业需要向股东支出股利，那么应从未分配利润中扣除分配给投资者的利润，然后用来了偿贷款。

　　2.固定资产折旧

　　鉴于项目投产初期尚未面临固定资产更新的问题，作为固定资产重置筹备金性质的折旧基金，在被提取往后且则处于闲置状况。

　　3.无形资产及递延资产摊销费

　　摊销费是按现行的财政轨制计入项目的总成本费用，可是项目在提取摊销费后，这笔资金没有具体的用途划定，具有“沉淀”性质，是以可以用来了偿贷款。

　　4.其他还款资金

　　这是指按有关划定可以用减免的发卖税金来作为了偿贷款的资金。进行展望时，如不美观没有明晰的依据，可以暂不考虑。

　　项目在培植弃置入的全数固定资产投资贷课本金及其在培植期的借债利息(即成本化利息)两部门组成固定资产投资贷款总额，在项目投产后可由上述资金采源了偿。

　　在生才醭≮，固定资产投资和流动资金的贷款利息，按现行的财政轨制，均应计入项目总出产成本费用中的财政费用。

　　(二)还款体例及还款挨次

　　项目贷款的还款体例应按照贷款资金的分歧所要求的还款前提来确定。

　　1.国外(含境外)借债的还款体例

　　按照国际通例，债权人一般对贷课本息的了偿刻日均有明晰的划定。要求借债方在划定的刻日内按划定的数目还清全数贷款的本金和利息。是以，需要操作成本收受接管系数计较出在划定的刻日内每年需了偿的本息总额，然后按和谈的要求分袂采用等额还本付息，或等额还本、利息照付两种体例。

　　2.国内借债的还款体例

　　今朝虽然借贷双方在有关的借贷合同中划定了还款刻日，但在现实操作过程中，首要仍是按照项目的还款资金情形进行测算。一般情形下，先了偿昔时所需的外汇借债本金，然后按照先贷先还、后贷后还，利息高的先还，利息低的后还的挨次了偿国内借债。

　　固定资产投资贷款还本付息的计较结不美观编制“借债还本付息表”

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