内部控制制度审计流程

　　一、目的

　　内部控制审计的目的是合理地保证组织实现以下目标：

　　(一)遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度;

　　(二)信息的真实、可靠;

　　(三)资产的安全、完整;

　　(四)经济有效地使用资源;

　　(五)提高经营效率和效果。

　　二、内部控制制度审计程序说明

　　(一)了解组织岗位设置、人员配备是否符合内部控制要求。

　　(二)审阅组织各种文件，了解各项内部控制制度，取得与审计内容有关的信息。

　　(三)找出组织各项内部控制关键控制点，绘制内部控制标准流程图。

　　(四)运用《内部控制制度问题式调查表》对组织内部控制状况进行调查。

　　(五)对内部控制调查结果进行分析，进行健全性测试，找出组织内部控制的弱点。

　　(六)对组织内部控制的健全性和合理性进行初步评价，对控制弱点进行分析。

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