(一)根据一个或几个总账科目的余额填列

　　1.根据一个总账账户余额直接填列

　　交易性金融资产

　　应付职工薪酬

　　应付票据

　　短期借款

　　实收资本

　　2.根据几个总账账户余额计算填列

　　“货币资金”项目=库存现金+银行存款+其他货币资金

　　“未分配利润”项目：

　　年中=“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额

　　年末=“利润分配”科目的余额

　　注释：“本年利润”科目期末余额一般要结转到“利润分配——未分配利润”科目，期末无余额。

　　(二)根据明细账户余额计算填列

　　“应收账款”项目=两收明细借余(应收账款+预收账款)

　　“应付账款”项目=两付明细贷余(应付账款+预付账款)

　　“预收款项”项目=两收明细贷余

　　“预付款项”项目=两付明细借余

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