在规划设计环节存在3个风险点:
1.总体规划设计未考虑财税因素对成本、税收和现金流的影响;
2.虚开规划设计费,逃避缴纳土地增值税和企业所得税;
3.境外的规划设计费没有代扣代缴税金。
在融资环节存在6个风险点:
1.向非金融机构(包括企业和个人)融入的高息资金利息支出无法取得正规发票,从而导致利息支出无法入账;
2.从信托或基金公司“名股实债”形式下支付的利息,往往无法取得合法入账的凭据;
3.小金库现金往往不够支付利息或其他开支;
4.支付的利息可能涉及代扣代缴税金义务而未履行;
5.与股东及其他关联方资金往来未支付利息,存在偷逃税金问题;
6.借给自然人股东超过1年以上的借款,存在被认定为股息、红利分配需要缴纳20%的个税风险。
在工程建设开发环节存在的4个风险点:
1.虚开建安发票,加大建安支出,偷逃土地增值税的企业所得税;
2.为少缴税,实际发生工程支出但不索要发票;
3.签订建安合同后未足额缴纳印花税;
4.不缴纳或者不足额、或不按规定时间缴纳城镇土地使用税。
在预售环节存在9个风险点:
1.取得预售收入(包括定金、诚意金)没有按规定及时申报纳税;
2.没有按照规定的预征率预缴土地增值税和企业所得税;
3.预售合同没有足额及时缴纳印花税
4.销售合同(发票)为阴阳合同(发票),未如实申报收入;
5.售后返租时,按返租后的金额确认收入纳税,对小业主的返租收入未代扣代缴税金;
6.返迁房未申报纳税,或未按市场公允价申报纳税;
7.以房抵工程款、分房给股东等未按规定申报纳税;
8.装修收入没有申报纳税;
9.卖给股东或关联方的房屋价格明显偏低。
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