出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进出的一项工作。出纳工作不仅是一个单位对外的服务窗口，而且也是会计工作不可缺少的一个部分，它是经济工作的第一线。因此，做好出纳工作对规范整个会计制度具有极其重要的现实意义。《会计基础工作规范》对出纳岗位有诸多限制性规定，例如，出纳人员不得兼管会计档案保管、稽核，以及收入、费用、债权债务账目的登记工作等。

　　1、出纳在企业中的角色

　　在企业的管理工作中，出纳能够起到监督管理的作用，为企业经济管理和经营决策提供各种经济信息。具体来说，有以下几点：

　　(1)负责核算工作。出纳在企业的核算中担负着最基本的核算工作，包括现金收付和银行结算这些会计核算中的基本业务，是保证会计工作顺利进行和良性发展的基础。

　　(2)负责管理工作。出纳在企业中担负着重要的管理责任，其工作的好坏直接影响企业的财务管理水平和经营决策。其具体工作包括管理银行单据和票据，保管企业的货币资金和有价证券，分析研究企业资金使用效益，为企业投资决策提供金融信息，参与企业的方案评估、投资效益预测分析等。

　　(3)具有监督作用。出纳在企业的经营活动中起着重要的监督作用，主要负责监督货币资金收付业务以及各项经济业务的合理性、合法性，防止出现差错，避免给企业造成不必要的损失。

　　2、出纳在会计循环中的角色

　　企业的正常资金运营离不开良好的会计循环机制，而出纳在会计循环中起着不可或缺的特殊作用。具体内容包括以下几点。

　　(1)严格贯彻财经政策，认真审核单据和业务。

　　(2)管理好货币资金和银行票据。

　　(3)确保资金安全，防止诈骗，减少失误，降低损失。

　　(4)审查支出性质，拒绝违规支出。

　　(5)准确、及时地提交财务报告，反馈经济信息。

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