1、授权与批准。建立银行存款的内部控制制度， 首先就要确立授权与批准的制度，即银行存款收付业务的发生，需要经单位主管人员 或财务主管人员审批，并授权具体的人员经办，审批一般以签字盖章方式表示。该过 程保证了银行存款的收支业务要在授权下进行。

　　2、职责区分、内部牵制。该程序体现钱账分管，内部控制原则，具体包括：

　　(1)银行存款收付业务授权与经办相分离。

　　(2)银行存款收付业务经办与审查相分离。

　　(3)银行存款收付业务经办与记账相分离。

　　(4)银行存款票据保管与银行存款记账人员相分离。

　　(5)银行存款票据保管与印章保管相分离。

　　(6)银行存款日记账和总账的登记相分离。

　　(7)银行存款登账与审核相分离。

　　(8)银行存款收付款凭证保管与银行存款日记账登账相分离。

　　3、记录与审核。出纳人员复核了银行存款收付业务的原始凭证后，应及时填制或 取得结算凭证，办理银行的结算业务，并对结算凭证和原始凭证加盖“收讫”或“付 讫”戳记，表示该凭证的款项已实际收入或付出。会计人员根据会计主管审核无误的 银行存款收付原始凭证编制银行存款收款凭证、付款凭证。原始凭证、收款凭证、付 款凭证须经会计主管或授权稽核人员就其内容合法性、合理性、真实性逐一审核后， 并签字盖章才可据以登记入账。

　　4、文件管理。为了保证已发生经济业务安全完整，对收、付款凭证可以采取混合 连续编号，也可以采取分类连续编号;同时对票据由专人负责保管;票据和结算业务 发生时，须经财会部门主管人员或企业主管人员并要求经办人签字。

      了解更多关于会计方面的知识，请访问嘉兴会计培训学校