财务会计知识点:货币资金的会计核算
(一)库存现金清查的账务处理
库存现金清查发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,应先通过“待处理财产损溢”科目核算,待查明原因后做如下处理:
盘盈(现金长款) | |
发现时 | 查明原因处理时 |
借:库存现金 贷:待处理财产损溢 | 借:待处理财产损溢 贷:其他应付款(欠其他单位个人的) 营业外收入(无法查明原因的) |
盘亏(现金短款) | |
发现时 | 查明原因处理时 |
借:待处理财产损溢 贷:库存现金 | 借:管理费用(无法查明原因) 其他应收款(有责任人赔款部分) 贷:待处理财产损溢 |
(二)银行存款的对账
企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因,是因为存在未达账项。发生未达账项的具体情况有四种:
1.企业已收款入账,银行尚未收款入账;
2.企业已付款入账,银行尚未付款入账;
3.银行已收款入账,企业尚未收款入账;
4.银行已付款入账,企业尚未付款入账。
如没有记账错误,调节后的双方余额应相等。
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