财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户简称预算单位零余额账户；财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户简称预算外资金专户；经国务院或国务院授权财政部批准，为预算单位（包括使用财政性资金的行政单位和事业单位〉在商业银行开设的特殊专户简称特设专户。

　　各账户的功能。

　　（1）国库单一账户。国库单一账户用于记录核算反映财政预算资金和纳人预算管理的政府性基金的收人和支出。国库单一账户在财政总预算会计中使用，行政单位和事业单位会计中不设置该账户。

　　（2）财政部门零余额账户。财政部门零余额账户用于财政直接支付和与国库单一账户清算。财政部门零余额账户在国库会计中使用。

　　（3）预算单位零余额账户。预算单位零余额账户用于财政授权支付和清算预算单位零余额账户，可以办理转账、提取现金等结算业务；可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项；不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位所属下级单位账户划拨资金。预算单位零余额账户在行政单位和事业单位会计中使用。

　　（4）预算外资金专户。预算外资金专户用于记录核算和反映预算外资金的收人和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。预算外资金专户在财政部门设立和使用。

　　（5）特设专户。特设专户用于记录核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算，特设专户在按规定申请设置了特设专户的预算单位使用。

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