欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收要先于抵押权、质权、留置权执行。下面给大家讲讲税款征收有哪些原则，供大家参考阅读~

税收征管是国家税务机关依照税收法律、法规规定，对纳税人应纳税所得额进行征收的一系列税收管理活动的总称。它是税收征管工作的中心环节，是所有税收征管工作的目的和归宿，在整个税收工作中占有极其重要的地位。

(一)税务机关是唯一的税务行政主体

依照税收《征管法》第二十九条的规定:“除税务机关、税务机关工作人员、依照法律、行政法规受税务机关委托的单位和人员外，任何单位和个人不得从事税收征管活动。”

(二)税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款。

税务机关代表国家向纳税人征收税款，不得擅自征税。只能依法征收。

(三) 税务机关不得违反法律、行政法规的规定，开征、多征、少征、提前征收、延缓征收税款、摊派税款等。

税务机关是实施税法的专职机构。税法未生效前，不得向纳税人征税;税法未失效前，不得停止征税;

(四)税务机关必须遵守法定的征税权限原则和法定的征税程序。

(五)税务机关在收税或者扣押、扣押货物、货物或者其他财产时，必须向纳税人开具完税凭证，或者开具收据或者扣押清单。

《征管法》第三十四条规定:“税务机关征收税款，必须向纳税人开具完税凭证。”

(六)税收、滞纳金、罚款由税务机关缴纳国库

《征管法》第五十三条规定:“国家税务总局和地方税务局应当按照税收征收管理的范围和税收储存水平，缴入国库。”这也是征税的基本原则。

(七)税收优惠原则

征收管理法第四十五条的规定:税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外;

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。

纳税义务人欠税，行政机关决定处以罚款，没收违法所得的，先征后罚，没收违法所得。

1. 税收优先于无担保债权。

2. 纳税义务人以前欠税的，其纳税优先于抵押权、质权、留置权的履行。

3.税收优先于罚款和没收非法收入

纳税义务人欠税，行政机关决定处以罚款，没收违法所得的，先征后罚，没收违法所得。

战略是一门综合性较强的学科。建议将其放入后续的学习中，并在学习其他科目时注意积累。下面就来看看这篇注会6科的学习特点，相信你们会喜欢的。

会计

如果把注会考试比作盖楼，那么会计就相当于打下了良好的基础，所以会计的地位至关重要。无论是会计工作还是审计工作，都是围绕着企业的会计工作进行的。学习会计就等于走进了注会的大门。

从备考的角度来看，学习会计可以促进税法和审计的学习，所以考生可以在科目匹配时选择税法或审计匹配。

审计

审计的难度相对较大，但对于想在事务所工作的考生来说，学习审计就不能只要求自己通过即可，还需要深入学习，培养自己的审计思维，站在注会的角度去思考问题。

审计是一门理论性和操作性都很强的学科。在考试开始时很难理解教材上的内容。希望每个人都能耐心坚持下去或者跟着辅导班一起学习，慢慢就能够熟练的去理解。

学习审计的学生应该做好长期斗争的准备。你可以把教材读三、四遍或更多，但每一遍都会给大家带来不同的好处。

税法

税法的难度其实并不高，但它是基础中的基础。学习税法的内容可以大大促进会计的学习。从备考方法的角度看，税法既需要理解记忆，也需要计算。考生需要多做练习来培养感觉和回答速度。

经济法

经济法与税法虽然属于同一法律范畴，但经济法是一个相对独立的主体，在不同的主体中。很多考生表示，经济法记忆的内容很多，比较适合在考前两个月突击学习。虽然科目简单是一件好事，但大家都不应该放松警惕，该掌握的内容一定不能偷懒。

财务管理

财务管理的计算量比较大，在学习过程中需要会计和税法的基础。在备考顺序上面建议大家把财管放在后面。对于很多文科生来说，财务管理的计算是非常困难的。

事实上，想深入了解财务管理。除了认真读书，做大量的问题也是必不可少的。如果花在其他科目上的时间占总时间的40%，那么财务管理需要60%的做题时间。

策略

战略是一门综合性较强的学科。建议将其放入后续的学习中，并在学习其他科目时注意积累。如果你计划在预习阶段学习的话，可以先把教材当中战略的部分多看几遍，每年这里的改动并不是很大。

在开始学习的时候，你会感到一些阻力和困难，但是当你把这些都熬过去后，你会发现在整个备考过程中获得的不仅仅是知识，还有毅力。希望各位考生能在科目的搭配上做好，集中精力备考拿下CPA证书!

会计科目设置的原则是合法性、关联性和实用性,会计科目是根据会计科目设置的，具有一定的格式和结构来记录经济业务,会计科目(科目)按业务的详细程度分为总分类账和明细分类账。按会计要素的不同，可分为资产、负债、所有者权益、成本、损益。