特殊费用核算

　　1、办公用品入库与领用
　　(1)入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证
　　借：低值易耗品---办公用品库
　　贷：银行存款或现金——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
　　(2)领用：月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→编制办公用品领用凭证
　　借：管理费用 /营业费用——办公用品(部门专项)
　　----清洁费
　　贷：低值易耗品——办公用品库——→传主管岗复核
　　注：
　　A 办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。
　　B 年末组织对办公用品进行盘点。
　　2、修理费
　　(1)汽车维修
　　审核车队核算员传来的车辆运行费用——→审核车队核算员辅助账并签章——→编制记账凭证
　　借：管理费用——修理费—相关明细科目
　　贷：现金/银行存款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
　　注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。
　　(2)零星维修
　　根据行政事务部传来的修理发票——→审核发票是否注明修理项目及承担部门(如有承担部门，须部门负责人签字认可)——→编制记账凭证
　　借：管理费用/制造费用——修理费—相关明细科目
　　贷：现金/银行存款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
　　注：考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。
　　(3)维修物资
　　①入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证
　　借：工程物资——专用材料—维修材料
　　贷：银行存款或现金——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
　　②领用：每季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总表——→编制维修物资领用凭证
　　借：管理费用 /制造费用——修理费(相关明细科目)
　　贷：工程物资——专用材料—维修材料——→传主管岗复核

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