初级会计实务
问: 委托加工费交纳增值税问题
书上说委托方支付的加工费要交增值税,可增值税的纳税人不是提供加工的人要交吗,那为什么委托方要交呢?
答:teacher10尊敬的学员,您好:
书上说委托方支付的加工费要交增值税,可增值税的纳税人不是提供加工的人要交吗,那为什么委托方要交呢?
1、是这样的,委托方在支付委托加工费的时候其实是作为负担增值税的一方的,交的增值税作为进行税额可以抵扣,这个其实跟买原材料是一样的,购买原材料需要负担进项税额,这里面买劳务也是的:
相关分录为:
借:委托加工物资
应交税费-应交增值税(进行税额)
贷:银行存款
对比购买原材料:
借:原材料
应交税费-应交增值税(进行税额)
贷:银行存款
2、而对于提供加工的人(相当于货物销售方),他是不负担增值税的,只是他需要向税务局缴纳增值税,他的分录为:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
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