其他应收款核算及管理

　　1、借款：审核是否还清前欠款——→审核借款额度——→登记还款时间——→编制记账凭证
　　借：其他应收款
　　贷：现金——→出纳岗
　　注：
　　A 前欠不清者，拒绝再借。
　　B 摘要栏中须注明借款用途、还款日期。
　　2、还款：开具还款收据——→传出纳岗收款——→根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证
　　借：现金
　　贷：其他应收款——→出纳岗
　　3、清理、催收：
　　(1)直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。
　　(2)月末倒数第2天清理各部门人员借款情况——→编制“部门借款情况明细表”(列明借款人、借款金额、是否逾期)——→下发各部门提醒借款人归还——→截至5 日到期仍有未还款者——→编制“扣款明细表”(列明应扣款人、本月扣款金额)——→通知工资福利岗从借款人工资中扣除(如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款)
　　注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。

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